Déduction fiscale en suisse : le guide complet

par finwise le 23 juin 2023

Dans cet article, nous aborderons les points suivants :

Informations générales sur la déclaration d'impôts : Ce que représente la déclaration d'impôts, les différents types de revenus concernés, les taux d'imposition variables, les dates limites pour le dépôt de la déclaration.
Économies d'impôts liées à l'activité professionnelle : Comment divers frais professionnels, y compris les frais de déplacement et de formation, peuvent être déduits de votre revenu imposable.
Économies d'impôts liées à l'assurance et à la prévoyance : L'importance des primes d'assurance et des versements dans le pilier 3a pour vos déductions fiscales.
Économies d'impôts pour les propriétaires immobiliers : Comment les dépenses liées à l'immobilier, y compris les rénovations et les investissements environnementaux, peuvent être déduites de votre revenu imposable.
Autres déductions : D'autres déductions possibles, y compris les dons à des organisations de bienfaisance et les frais de garde d'enfants.

Avec ces informations à portée de main, vous serez mieux équipé pour naviguer dans le système fiscal suisse et maximiser vos économies d'impôts.

Information générale sur la déclaration d'impôt

Le système fiscal suisse, avec sa structure décentralisée et ses différences entre les cantons, peut paraître complexe, mais il n'est pas impossible à naviguer.

L'élément clé de la navigation dans ce système est la déclaration d'impôts annuelle, qui est une obligation pour tous les résidents suisses.

La déclaration d'impôts en Suisse couvre divers types de revenus, dont :

Les salaires
Les revenus de l'auto-entrepreneur
Les revenus locatifs
Les intérêts sur les économies et les investissements

Chaque type de revenu peut être soumis à différents taux d'imposition et à différentes règles de déduction.

Il est donc important de bien comprendre chaque catégorie pour optimiser vos déductions et minimiser votre charge fiscale.

L'un des aspects les plus importants de la déclaration d'impôts est la possibilité de déduire certaines dépenses de votre revenu imposable.

Ces déductions, qui varient selon les cantons, peuvent concerner :

Les frais liés à votre travail
Les primes d'assurance
Les frais de formation
Les dépenses liées à la propriété immobilière
Les frais de garde d'enfants

Il est également essentiel de noter que la Suisse a un système d'imposition à plusieurs niveaux, avec des impôts prélevés au niveau fédéral, cantonal et communal. Chaque niveau a ses propres taux d'imposition et règles de déduction, ce qui ajoute à la complexité du système.

La date limite pour déposer votre déclaration d'impôts en Suisse est généralement le 31 mars de l'année suivant l'année fiscale. Cependant, il est possible de demander une prolongation si nécessaire.

Économies d'impôts liées à l'activité professionnelle

L'activité professionnelle est une source majeure de dépenses pour de nombreux individus. Heureusement, le système fiscal suisse permet de déduire une variété de ces dépenses de votre revenu imposable. Voici quelques exemples de dépenses professionnelles déductibles :

Frais de déplacement : Ces dépenses comprennent le coût du voyage entre votre domicile et votre lieu de travail. Que vous utilisiez votre véhicule personnel, les transports en commun ou que vous louiez un véhicule, ces dépenses sont déductibles. La distance entre votre domicile et votre lieu de travail est prise en compte pour le calcul de cette déduction.
Repas pris à l'extérieur : Si vous ne pouvez pas rentrer chez vous pour les repas en raison de votre travail, vous pouvez déduire les coûts des repas pris à l'extérieur.
Autres frais professionnels : Cela inclut les dépenses liées à votre profession qui ne sont pas remboursées par votre employeur. Par exemple, si vous devez acheter du matériel ou des fournitures spécifiques pour votre travail, ces coûts peuvent être déductibles.
Frais de perfectionnement et de formation : Si vous suivez des cours ou des formations pour maintenir ou améliorer vos compétences professionnelles, ces frais peuvent être déductibles. Cela peut inclure les frais de scolarité, les frais de livres, les frais de déplacement pour les cours, etc.

Économies d'impôts liées à l'assurance et à la prévoyance

L'assurance et la prévoyance représentent une autre catégorie de dépenses qui peuvent être déduites de votre revenu imposable. Ces déductions peuvent aider à réduire votre facture fiscale et à encourager la planification financière à long terme. Voici les principales déductions dans ce domaine :

Primes d'assurance : Vous pouvez déduire les primes d'assurance telles que l'assurance maladie ou accidents, et les taux d'épargne. Cela encourage les individus à se protéger contre les risques futurs.
Versements dans le pilier 3a : Le pilier 3a représente l'épargne individuelle volontaire. Les versements que vous effectuez dans le pilier 3a sont déductibles jusqu'à un certain montant.
Rachat dans le 2e pilier : Le 2e pilier est le système de pension professionnelle. Si vous avez des lacunes de cotisation dans ce pilier, vous pouvez choisir de "racheter" ces années, ce qui est déductible de votre revenu imposable.
Frais de gestion de la fortune : Si vous engagez des frais pour gérer votre fortune, tels que des frais de conseil en investissement, ils peuvent être déductibles.
Cotisations AVS après la retraite anticipée : Si vous prenez votre retraite avant l'âge légal de la retraite et que vous continuez à payer des cotisations AVS (Assurance Vieillesse et Survivants), ces cotisations sont déductibles.

Il est essentiel de noter que le montant maximal pour les déductions liées à l'assurance et à la prévoyance peut varier en fonction de l'année.

Économies d'impôts pour les propriétaires immobiliers

Les propriétaires immobiliers ont plusieurs opportunités de réaliser des économies d'impôts, en particulier dans le cadre des dépenses liées à l'amélioration de l'efficacité énergétique et de la protection de l'environnement, ainsi qu'à l'entretien général des biens immobiliers.

Voici les principales déductions que vous pouvez faire en tant que propriétaire immobilier :

Investissements visant à réaliser des économies d'énergie : Si vous réalisez des investissements dans votre propriété pour économiser l'énergie, comme l'installation de panneaux solaires ou l'isolation thermique, ces coûts peuvent être déduits de votre revenu imposable.
Investissements visant à protéger l'environnement : De même, les investissements que vous faites pour protéger l'environnement, comme l'installation d'un système de recyclage des eaux de pluie ou d'une pompe à chaleur géothermique, peuvent également être déduits.
Travaux d'entretien et de rénovation : Les frais engagés pour l'entretien et la rénovation générale de votre propriété peuvent être déduits. Cela peut inclure des choses comme la peinture, la réparation des toits ou la mise à niveau des installations électriques.
Déduction pour sous-utilisation : Si une partie de votre propriété est inutilisée, vous pouvez être éligible à une déduction pour sous-utilisation.

Un point important à noter est que si les coûts d'investissement permettant d'économiser de l'énergie et de protéger l'environnement dépassent le revenu imposable l'année des travaux, ils peuvent être reportés sur l'année suivante et entièrement déduits sur trois périodes fiscales. Cela peut être particulièrement utile si vous prévoyez des travaux de rénovation importants dans un futur proche.

Économies d'impôts pour les propriétaires immobiliers

Voici les principales déductions que vous pouvez faire en tant que propriétaire immobilier :

Investissements visant à réaliser des économies d'énergie : Si vous réalisez des investissements dans votre propriété pour économiser l'énergie, comme l'installation de panneaux solaires ou l'isolation thermique, ces coûts peuvent être déduits de votre revenu imposable.
Investissements visant à protéger l'environnement : De même, les investissements que vous faites pour protéger l'environnement, comme l'installation d'un système de recyclage des eaux de pluie ou d'une pompe à chaleur géothermique, peuvent également être déduits.
Travaux d'entretien et de rénovation : Les frais engagés pour l'entretien et la rénovation générale de votre propriété peuvent être déduits. Cela peut inclure des choses comme la peinture, la réparation des toits ou la mise à niveau des installations électriques.
Déduction pour sous-utilisation : Si une partie de votre propriété est inutilisée, vous pouvez être éligible à une déduction pour sous-utilisation.

Autres déductions

Il existe un certain nombre d'autres déductions qui peuvent également vous aider à réduire votre impôt sur le revenu.

Ces déductions comprennent :

Dons : Les dons à des organisations caritatives reconnues peuvent souvent être déduits de votre revenu imposable. Le montant déductible peut varier en fonction du canton, alors assurez-vous de consulter votre office des contributions local pour obtenir des informations précises.
Déductions pour enfants : Les frais liés à l'éducation et à la garde des enfants, y compris les frais de crèche ou de famille de jour, sont souvent déductibles. De plus, des pensions alimentaires versées pour les enfants peuvent également être déduites.
Frais de maladie : Les frais de santé qui ne sont pas couverts par l'assurance maladie et qui dépassent un certain pourcentage de votre revenu peuvent être déduits. Ce pourcentage peut varier en fonction du canton.
Intérêts créditeurs : Les intérêts sur les prêts hypothécaires et les prêts personnels sont généralement déductibles. Cela comprend les taux d'intérêt de crédits automobiles, mais pas les mensualités de leasing.
Déduction forfaitaire : En plus des déductions spécifiques, vous pouvez également être éligible à une déduction forfaitaire pour les enfants et les personnes à charge.
Pensions alimentaires et contributions d'entretien : Si vous versez une pension alimentaire ou des contributions d'entretien à un ancien partenaire, ces montants peuvent également être déduits de votre revenu imposable.

Le statut de quasi-résident

En plus des différents points mentionnés précédemment, il est important de noter qu'en Suisse, il existe un statut fiscal particulier connu sous le nom de "quasi-résident". Il concerne principalement les frontaliers qui, bien qu'ils ne résident pas en Suisse, y exercent une activité professionnelle et y gagnent une grande partie de leur revenu.

Les personnes ayant le statut de quasi-résident sont en mesure de déduire certaines dépenses de leur revenu imposable en Suisse, tout comme les résidents suisses. Pour obtenir le statut de quasi-résident, l'individu doit remplir certaines conditions, notamment :

Générer au moins 90% de son revenu en Suisse. Si ce n'est pas le cas, le revenu généré à l'extérieur de la Suisse ne doit pas être imposable à l'étranger en raison d'un accord de double imposition.
Faire une demande auprès de l'administration fiscale cantonale. Il est important de noter que chaque canton peut avoir ses propres règles et réglementations en matière de quasi-résidence.

Les déductions possibles pour les quasi-résidents sont généralement les mêmes que celles des résidents. Par exemple, ils peuvent déduire :

Les frais professionnels, y compris les frais de déplacement pour se rendre au travail et les frais de formation.
Les primes d'assurance et les versements dans le pilier 3a.
Les frais de garde d'enfants et les frais d'éducation.
Les dons à des organisations caritatives reconnues.

Il convient de noter que les règles relatives à la quasi-résidence peuvent être complexes et varier d'un canton à l'autre. Il est donc recommandé de consulter un conseiller fiscal ou l'office des contributions cantonal pour obtenir des conseils spécifiques à votre situation.

Conclusion

La déclaration d'impôt peut paraître une tâche complexe et écrasante, mais en comprendre les tenants et les aboutissants peut grandement vous aider à réaliser d'importantes économies d'impôts. En vous familiarisant avec les différentes catégories de déductions - qu'elles soient liées à votre activité professionnelle, à vos assurances et prévoyances, à votre propriété immobilière ou à d'autres aspects de votre vie - vous pouvez vous assurer de tirer le meilleur parti de vos revenus et de minimiser votre charge fiscale.

Cependant, il est important de noter que les réglementations fiscales peuvent varier d'un canton à l'autre et qu'il est toujours conseillé de consulter un conseiller fiscal ou l'office des contributions compétent en cas de doute. De plus, l'utilisation d'outils en ligne pour remplir votre déclaration d'impôt peut également faciliter ce processus et vous indiquer les déductions forfaitaires que vous pouvez réclamer.