Déduction fiscale en suisse: quoi déduire ?

La fiscalité suisse, réputée pour sa complexité mais aussi pour sa flexibilité, offre différentes possibilités de déduction qui peuvent alléger considérablement le fardeau fiscal des contribuables, qu'ils soient résidents ou non.

Ce guide vise à clarifier quels frais vous pouvez potentiellement déduire de vos impôts en Suisse, en abordant diverses catégories de dépenses, des frais professionnels aux charges familiales, en passant par les coûts liés à l'utilisation de votre véhicule ou à votre situation de quasi-résident à Genève.

Que peut-on déduire des impôts en suisse ?

Déduction des frais professionnels

En effet, les frais professionnels sont généralement déductibles. Cela inclut les dépenses nécessaires à l'exercice de votre profession comme les fournitures de bureau, les frais de déplacement professionnel et les dépenses de formation continue.

Enfants à charge scolarisés

Oui, les frais liés à la charge des enfants, notamment les frais de scolarisation, peuvent être déduits dans certaines circonstances. Cela peut inclure des frais spécifiques liés à l’éducation de vos enfants.

Déduction des frais de repas

Les frais de repas professionnels peuvent être déduits si vous êtes en déplacement professionnel et éloigné de votre lieu de travail habituel. Les frais de repas pour vos enfants ne sont pas déductibles.

Frais de voiture

Les frais liés à l’utilisation professionnelle de votre véhicule sont déductibles. Cela peut inclure le kilométrage pour les déplacements professionnels, mais pas les trajets entre votre domicile et votre lieu de travail.

Déduction des cotisations à l'AVS

Les cotisations à l'Assurance Vieillesse et Survivants (AVS) sont pleinement déductibles de vos impôts. Ces cotisations sont considérées comme des dépenses sociales.

Subvenir aux besoins d'une personne

Si vous aidez financièrement une personne dépendante de vous, certaines de ces dépenses peuvent être déduites, selon les règles spécifiques applicables dans votre canton. Plus d'informations ici.

Déduction du leasing

Les frais de leasing peuvent être déduits si le véhicule est utilisé pour des raisons professionnelles. La part déductible est généralement calculée en fonction de l'utilisation professionnelle par rapport à l'utilisation personnelle.

Déduire le loyer

Le loyer n’est généralement pas déductible des impôts. Cependant, si une partie de votre domicile est utilisée exclusivement pour des activités professionnelles, cette portion peut être déductible.

Factures médicales

Les dépenses médicales qui dépassent un certain pourcentage de votre revenu peuvent être déduites. Cela inclut les traitements médicaux, les médicaments prescrits et d'autres frais de santé nécessaires.

Montants versés aux impôts

Les montants payés en impôts ne sont pas déductibles. En fait, ce serait une contradiction puisque les déductions visent à réduire le revenu imposable.

Frais de ramonage

Selon le canton, les frais de ramonage peuvent être déductibles s'ils sont jugés nécessaires pour le maintien de votre propriété.

Frais internet

Si internet est utilisé principalement pour des raisons professionnelles, une partie des frais peut être déductible.

Redevances électricité

Comme pour Internet, si l'électricité est utilisée à des fins professionnelles, une partie de ces frais peut être déductible.

Frais d'une femme de ménage

Si cela concerne la partie de votre domicile utilisée professionnellement, vous pourriez déduire ces frais. Cela doit être clairement justifié comme une dépense liée à l'activité professionnelle.

Les dons

Pour que les dons soient déductibles, ils doivent répondre à certaines conditions. Premièrement, l'organisation bénéficiaire doit être reconnue d'utilité publique et exemptée de l'impôt en raison de ses activités caritatives. Deuxièmement, il y a souvent un montant minimal de don, qui est généralement fixé à 100 CHF, bien que ce montant puisse varier d'un canton à l'autre.

Le montant maximal déductible est souvent limité à un pourcentage du revenu net de 20%.

3ème pilier A

La contribution au pilier 3a est entièrement déductible du revenu imposable, jusqu'à un plafond annuel fixé par la législation.

Pour l'année 2023,  les employés affiliés à une caisse de pensions peuvent déduire jusqu'à 6'883 CHF, tandis que les indépendants sans caisse de pensions peuvent déduire jusqu'à 20% de leur revenu net, avec un maximum de 34'416 CHF.

Qu'est-ce qu'un frais professionnels, et dans quelles conditions peut-on les déduire ?

Les frais professionnels sont des dépenses engagées dans le cadre de l'exercice de votre activité professionnelle.

Ces frais doivent être strictement nécessaires et directement liés à votre métier pour être considérés comme déductibles.

Pour les employés

Vous pouvez déduire des frais si ces derniers sont requis par votre employeur et ne sont pas remboursés par ce dernier. Cela inclut des dépenses telles que les outils spécifiques à votre métier, les frais de formation continue si ceux-ci sont requis pour votre poste actuel, et certains frais de déplacement professionnels excédant ceux couverts par l'employeur.

Par exemple, si vous utilisez votre propre voiture pour le travail et que votre employeur ne couvre pas ces frais, vous pouvez déduire les dépenses liées à l'usage professionnel de votre véhicule.

Pour les indépendants

Vous pouvez inclure les coûts liés à l'acquisition de matériel, les frais de bureau, les coûts de publicité, les dépenses liées à l'utilisation de votre domicile à des fins professionnelles, et plus encore.

L'essentiel est de maintenir une distinction claire entre les dépenses personnelles et professionnelles.

N'oubliez pas de conserver et documenter les justificatis pour éviter toutes complications lors d'un contrôle fiscale.

Pour les entreprises

Les frais déductibles ressemblent à ceux des indépendants, mais dois se faire sur la déclaration de votre entreprise (SA, Sàrl, etc.).

Ça inclu les salaires des employés, les frais liés aux locaux commerciaux, les investissements en équipements, les coûts de production et bien plus encore.

Taux de change pour la décalaration

Attention, les chiffres affichées sont à utiliser pour les déclarations de 2023, voir ici les taux mis à jour chaque année.

Devise	Revenu	Fortune
EUR 1	CHF 0.97165064	CHF 0.929700
GBP 1	CHF 1.11706498	CHF 1.072875
USD 1	CHF 0.89880159	CHF 0.841624

Calcul quasi-resident geneve

Le statut de quasi-résident à Genève est une option fiscale intéressante pour certains travailleurs frontaliers. Si vous travaillez à Genève mais résidez à l’étranger, vous pourriez bénéficier de ce statut sous certaines conditions. Voici les détails pour comprendre comment cela fonctionne et voir si vous pourriez en bénéficier.

Pour prétendre au statut de quasi-résident, vous devez réaliser au moins 90% de votre revenu total en Suisse. Ce statut vous permet de déduire vos frais réels de vos impôts à la source, à l'instar des résidents suisses.

Faire une simulation quasi-résident à Genève

 Si vous êtes éligible en tant que quasi-résident, vous pouvez demander à ce que vos impôts soient calculés sur la base de votre revenu global et de vos charges réelles, plutôt que sur le barème habituel de l’impôt à la source. Pour cela, vous devez remplir une déclaration fiscale où vous listerez vos revenus et vos déductions possibles, telles que les frais professionnels, les frais de garde d’enfants, les contributions à des plans de prévoyance, etc.

Étapes pour bénéficier de ce statut :

1. Vérifiez votre éligibilité : Assurez-vous que vous remplissez la condition des 90% de revenus réalisés en Suisse.
2. Demande : Soumettez une demande de rectification de l’impôt à la source auprès de l’administration fiscale cantonale avant le 31 mars de l'année suivant l'exercice fiscal. Vous devrez y joindre votre déclaration fiscale complète.
3. Calcul : L’administration fiscale va recalculer votre impôt basé sur les informations fournies. Si le montant d'impôt calculé sur la base de la déclaration est inférieur à celui prélevé à la source, vous obtiendrez un remboursement de la différence.

 Ce statut permet potentiellement de réduire votre charge fiscale en vous donnant la possibilité de déduire des frais que le régime de l’impôt à la source ne prend généralement pas en compte.