3ème pilier (2023) : Prévoyance individuelle liée (3a) et libre (3b)

Il y a deux types de 3ème pilier: la prévoyance individuelle liée (pilier 3a) et la prévoyance individuelle libre (pilier 3b). Le 3ème pilier est une assurance complémentaire aux 1ers et 2e piliers pour assurer une retraite confortable.

Qu'est-ce que le 3ème pilier?

Le 3ème pilier est une épargne volontaire que vous pouvez choisir d'utiliser pour compléter les deux premiers piliers du système de prévoyance suisse.

On peut la considérer comme d'une épargne ou d'un investissement long terme déductible des impôts suisses.

3ème pilier 3a et 3b : quels sont les différences ?

Le 3ème pilier se divise en deux parties : le pilier 3a (lié) et le pilier 3b (libre). La différence majeure est que la prévoyance liée dispose de conditions fixes tandis que la prévoyance libre est plus souple.

3ème pilier A (Prévoyance liée) :

  1. Les versements sont déductibles du revenu imposable jusqu'à un certain montant fixé chaque année par l'État.
  2. Les retraits sont imposés à un taux réduit au moment du retrait.
  3. Les retraits anticipés ne sont autorisés que dans certaines circonstances (achat d'un logement, création d'une entreprise indépendante, émigration, etc.).
  4. En cas de décès, le capital est versé aux héritiers prévus par la loi ou par une clause bénéficiaire.
  5. Le pilier 3a est principalement souscrit auprès des banques ou des assurances.

3ème pilier B (Prévoyance libre) :

  1. Les versements ne sont pas déductibles du revenu imposable.
  2. Les prestations (retraits) ne sont pas imposables.
  3. Les retraits sont possibles à tout moment, sans restrictions.
  4. En cas de décès, le capital est versé aux bénéficiaires désignés, indépendamment du droit successoral.
  5. Le pilier 3b peut prendre différentes formes, comme des assurances vie, des comptes d'épargne, des fonds de placement, des biens immobiliers, etc.

Quand puis-je retirer mon 3ème pilier ?

Le 3ème pilier peut être retiré sous 5 conditions :

- Atteindre l'âge de la retraite ou 5 ans avant la retraitre

- Comme fond propre pour l'achat ou la construction d'un logement

- Pour se lancer dans une activité d'indépendant

- Si vous quittez définitivement la suisse

- Si vous touchez une rente d'invadilité (AI) compléte et que le risque d'invalidité n’est pas assuré

Pourquoi devriez-vous envisager d'ouvrir un 3ème pilier?

L'un des plus grands avantages du 3ème pilier est qu'il offre des avantages fiscaux considérables.

Pour simplifier, cela signifie que l'argent que vous mettez dans votre 3ème pilier peut réduire le montant de l'impôt que vous devez payer chaque année.

Par exemple, si vous gagnez 70 000 francs par an et que vous mettez 5 000 francs dans votre 3ème pilier, vous pourriez ne payer des impôts que sur 65 000 francs.

Vous pouvez utiliser notre comparateur de 3ème pilier pour avoir une idée du montant que vous pourrez épargnez et déduire chaque année de vos impôts.

Avantages fiscaux du 3ème pilier

Un des principaux avantages du 3ème pilier est l'économie d'impôt.

Les sommes versées dans le cadre du 3ème pilier peuvent être déduites de votre revenu imposable.

Par exemple, si vous gagnez 80 000 francs par an et que vous versez 5 000 francs dans votre 3ème pilier, votre revenu imposable sera réduit à 75 000 francs.

Ce qui peut vous permettre de réaliser des économies d'impôt non négligeables selon votre taux d'imposition.

Exemple d'économies d'impôts

Prenons le cas de Sophie, une résidente suisse qui gagne 80'000 CHF par an. Sophie décide de contribuer au 3ème pilier a (prévoyance liée) et elle verse 6'000 CHF en 2023.

Sans le 3ème pilier, Sophie aurait dû payer des impôts sur l'intégralité de son revenu de 80'000 CHF. Mais comme les contributions au 3ème pilier a sont déductibles fiscalement, Sophie peut déduire les 6'000 CHF qu'elle a versés à son 3ème pilier a de son revenu imposable.

Ainsi, le revenu imposable de Sophie pour 2023 n'est pas de 80'000 CHF, mais de 74'000 CHF (80'000 CHF - 6'000 CHF).

Supposons que le taux d'imposition de Sophie est de 20%. Sans le 3ème pilier, Sophie aurait dû payer 16'000 CHF d'impôts (20% de 80'000 CHF). Mais grâce à sa contribution au 3ème pilier a, Sophie ne doit payer que 14'800 CHF d'impôts (20% de 74'000 CHF).

Ainsi, en contribuant au 3ème pilier a, Sophie a réussi à économiser 1'200 CHF sur ses impôts (16'000 CHF - 14'800 CHF).

Le 3ème pilier, pour qui ?

En Suisse, toute personne ayant un revenu et étant soumise à l'impôt sur le revenu peut souscrire à un 3ème pilier.

Ceci comprend généralement les personnes suivantes :

  1. Les salariés : toute personne qui travaille et paie l'AVS peut cotiser à un 3ème pilier A.

  2. Les indépendants : les personnes qui travaillent à leur compte peuvent également cotiser à un 3ème pilier A, à condition qu'elles paient l'AVS.

  3. Les personnes sans activité lucrative : si elles sont mariées ou partenaires enregistrés avec une personne qui a une activité lucrative et qui paie l'AVS, elles peuvent également cotiser à un 3ème pilier A.

Pour le 3ème pilier b (prévoyance libre), il n'y a pas de critères spécifiques à remplir pour pouvoir souscrire. Toute personne, qu'elle travaille ou non, peut ouvrir un 3ème pilier b.

Quel montant puis-je investir dans le 3ème pilier ?

Les montants que vous pouvez investir dans le 3ème pilier dépendent du type de 3ème pilier et de votre situation professionnelle.

Pour le 3ème pilier a (prévoyance liée), il y a des limites annuelles définies par la loi :

Ces montants sont révisés chaque année, il est donc important de vérifier les limites actuelles.

  • Si vous êtes salarié et affilié à une caisse de pension, le montant maximal déductible fiscalement en 2023 est de CHF 7'056.
  • Si vous êtes travailleur indépendant et que vous n'êtes pas affilié à une caisse de pension, le montant maximal déductible fiscalement est de 20% de votre revenu net provenant d'une activité lucrative, jusqu'à un maximum de CHF 35'280 en 2023.

Pour le 3ème pilier b (prévoyance libre), il n'y a pas de limite légale sur le montant que vous pouvez investir.